Roczne rozliczenie z urzędem skarbowym to ważny obowiązek każdego podatnika. Dotyczy to nie tylko osób fizycznych, ale także przedsiębiorców. Świadomość kluczowych kwestii dotyczących PIT-ów pozwala uniknąć problemów z organami podatkowymi i zwiększyć efektywność finansową firmy. W naszym artykule przedstawimy podstawowe zagadnienia związane z rozliczeniem PIT dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą.

Rozliczenia PIT dla przedsiębiorców a forma opodatkowania

Aby skutecznie rozliczyć się z urzędem skarbowym, warto dowiedzieć się, jaki formularz PIT online będzie odpowiedni w przypadku naszej działalności. Istnieją różne rodzaje deklaracji podatkowych, a wybór jednej z nich zależy od formy opodatkowania wybranej przez przedsiębiorcę. Poniżej przedstawimy szczegółowe informacje na temat modeli opodatkowania, z których można skorzystać, prowadząc działalność gospodarczą.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa)

Opodatkowanie na zasadach ogólnych, czyli skala podatkowa, jest jedną z najczęściej wybieranych form opodatkowania dla przedsiębiorców. Jej główną cechą charakterystyczną jest występowanie progów podatkowych, czyli stawek podatku, który należy zapłacić. Progi podatkowe są uzależnione od wysokości przychodów osiągniętych w minionym roku i przedstawiają się następująco:

  • I próg podatkowy - dotyczy podatników uzyskujących dochody w wysokości poniżej 120 000 zł rocznie. Stawka podatku wynosi w tym przypadku 12%.
  • II próg podatkowy - ma zastosowanie w przypadku podatników, którzy uzyskują dochody w wysokości powyżej 120 000 zł rocznie. Stawka podatku wynosi 32%.

Zalety skali podatkowej

Skala podatkowa ma sporo zalet, które mogą być atrakcyjne dla przedsiębiorców. Do najważniejszych plusów tej formy opodatkowania należą:

  • Możliwość skorzystania z ulg podatkowych;
  • Prawo do wspólnego rozliczenia się z małżonkiem;
  • Możliwość rozliczenia się wraz z samotnie wychowywanym dzieckiem;
  • Prawo do skorzystania z kredytu podatkowego;
  • 30 000 zł kwoty wolnej od podatku;
  • Możliwość pomniejszenia uzyskanych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów;
  • Prawo do odliczenia od przychodu poniesionych kosztów dodatkowych;
  • Możliwość rozliczenia na jednym zeznaniu rocznym wszystkich przychodów opodatkowanych skalą podatkową.

Wady skali podatkowej

Pomimo wielu zalet skala podatkowa nie jest pozbawiona wad. Minusy tej formy opodatkowania to przede wszystkim:

  • Wzrost stawki podatku do 32% po przekroczeniu kwoty dochodu 120 000 zł;
  • Większa liczba formalności związanych z dokumentacją firmy (m.in. konieczność prowadzenia Książki Przychodów i Rozchodów);
  • Brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej.

Podatek liniowy

Kolejną formą opodatkowania działalności gospodarczej jest podatek liniowy. Charakteryzuje się on stałą stawką opodatkowania, która wynosi 19% i nie jest zależna od wysokości dochodu uzyskiwanego przez przedsiębiorcę. Podstawową różnicą między podatkiem liniowym a skalą podatkową jest właśnie wysokość stawki podatku. Z formy opodatkowania podatkiem liniowym mogą korzystać osoby prowadzące pozarolniczną działalność gospodarczą lub uzyskujące dochody z działów specjalnych produkcji rolnej.

Zalety podatku liniowego

Podatek liniowy to forma rozliczenia, która ma kilka ważnych zalet. Należą do nich przede wszystkim:

  • stała stawka podatku (19%), która jest niezależna od wysokości osiągniętego dochodu;
  • możliwość odliczenia od przychodu kosztów jego uzyskania;
  • łatwiejszy sposób wyliczenia podatku (ze względu na to, że stawka podatku jest stała, przedsiębiorca nie musi pamiętać o skali podatkowej oraz o kwocie zmniejszającej podatek);
  • niemożność łączenia dochodów uzyskanych z różnych źródeł - dochody opodatkowane liniowo nie mają więc wpływu na podwyższenie stawki od dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej.

Wady podatku liniowego

Podatek liniowy wiąże się z pewnymi ograniczeniami. Przedsiębiorca, który wybierze taką metodę opodatkowania, nie może:

  • Rozliczać się wspólnie z małżonkiem;
  • Rozliczać się wraz z samotnie wychowywanym dzieckiem;
  • Świadczyć usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w ramach swojego przedsiębiorstwa;
  • Łączyć dochodów z firmy objętej podatkiem liniowym z zarobkami z innych źródeł (takich jak umowa o pracę czy emerytura);
  • Korzystać z ulg podatkowych (takich jak np. ulga na dziecko).

Dla kogo podatek liniowy?

Biorąc pod uwagę cechy podatku liniowego, warto zastanowić się, dla kogo ta forma opodatkowania będzie opłacalnym rozwiązaniem. W związku z tym, że nie daje ona możliwości rozliczania się wspólnie z małżonkiem czy samotnie wychowywanym dzieckiem, może być korzystna w szczególności dla osób, które nie mają dzieci i nie pozostają w formalnych związkach. Podatek liniowy może być również świetną opcją dla przedsiębiorców, którzy uzyskują roczny dochód w wysokości powyżej 120 000 zł. W przypadku takich osób opodatkowanie na zasadach ogólnych będzie mniej korzystną propozycją ze względu na konieczność przejścia na wyższą stawkę podatku (32%).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, która pozwala ustalić podatek dochodowy w oparciu o stałe stawki procentowe od przychodów. W przypadku tej metody opodatkowania podstawą jest przychód podatnika i nie ma możliwości pomniejszenia go o koszty jego uzyskania. W zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej stawki ryczałtu mogą wynosić: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% lub 17%. Forma opodatkowania ryczałtem jest korzystna głównie dla małych przedsiębiorców, którzy ponoszą niewielkie koszty działalności.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - limity przychodów

Warto wiedzieć, że forma opodatkowania ryczałtem nie jest przeznaczona dla każdego przedsiębiorcy. W 2024 roku będą mogli z niej skorzystać podatnicy, których przychody w minionym roku nie przekroczyły kwoty 9 218 200 zł.

Zalety ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Niezaprzeczalną zaletą formy opodatkowania ryczałtem jest przede wszystkim możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości. Przedsiębiorca, który wybrał opodatkowanie ryczałtem, musi jedynie rejestrować faktury sprzedaży w ewidencji przychodów. Kolejnym plusem ryczałtu jest możliwość odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od podatku.

Wady ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Do wad opodatkowania ryczałtem można zaliczyć przede wszystkim brak możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu. Minusem jest także niemożność rozliczenia ulg podatkowych w PIT.

Kto nie może skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

Przedsiębiorcy niektórych branż nie mogą skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z grona podatników uprawnionych do wyboru tej metody opodatkowania wykluczeni są:

  • Właściciele aptek;
  • Osoby prowadzące działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych;
  • Osoby handlujące częściami oraz akcesoriami do pojazdów mechanicznych;
  • Przedsiębiorcy prowadzący działalność w zakresie wytwarzania wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w oparciu o odrębne przepisy, z wykluczeniem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.

Deklaracje PIT dla przedsiębiorców

Zanim rozliczysz PIT, musisz dokonać wyboru odpowiedniej deklaracji podatkowej. Dla przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych stosuje się formularz PIT-36. Z kolei przedsiębiorca, który rozlicza się na zasadzie podatku liniowego, powinien wybrać deklarację PIT 36L online. Właściciele firm rozliczający się w oparciu o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych składają natomiast zeznanie roczne PIT-28.

Rozliczenie PIT online: Jak rozliczyć się z urzędem skarbowym?

Wiele osób zastanawia się, jak najlepiej rozliczyć PIT. Rozliczenia zeznania podatkowego możemy dokonać na kilka sposobów. Można np. zrobić to osobiście w urzędzie skarbowym lub wysłać wypełniony formularz PIT pocztą. Jednak najprostszym i najszybszym rozwiązaniem jest złożenie deklaracji PIT przez internet, np. PIT 36 online. Warto rozliczyć PIT online, ponieważ dzięki temu możemy liczyć na zwrot nadpłaconej kwoty podatku w okresie do 45 dni.